海南自由貿(mào)易港

個人所得稅優(yōu)惠政策

《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》發(fā)布以來，海南全力以赴抓緊落實政策早期安排，一批核心政策落地實施，其中“兩個15%所得稅”政策快速落地，有效吸引了市場主體和人才集聚。

個人所得稅優(yōu)惠政策：在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

高端人才條件

1.屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才。

2.一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達到30萬元人民幣以上。

3.須在海南自由貿(mào)易港工作并一個納稅年度在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險等社會保險6個月以上（須包含本年度12月當(dāng)月），且與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。無法繳納社會保險的境外高端人才，須提供與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。

緊缺人才條件

1.符合海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。

2.須在海南自由貿(mào)易港工作并一個納稅年度在海南自由貿(mào)易港連續(xù)繳納基本養(yǎng)老保險等社會保險6個月以上（須包含本年度12月當(dāng)月），且與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。無法繳納社會保險的境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性運營的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關(guān)系證明材料。

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海南自由貿(mào)易港行業(yè)緊缺人才需求目錄(2020年版)

對享受優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理，不需要申請人才認定，相關(guān)部門會通過信息共享以及個人信用、社保記錄等信息查核確認享受優(yōu)惠政策的人才名單，只要你在名單內(nèi)即可享受優(yōu)惠政策。

熱點問答

Q1：哪些所得可以享受個人所得稅優(yōu)惠政策？如何享受優(yōu)惠政策？

1.享受優(yōu)惠政策的所得包括來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得）、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。

工資薪金所得，是指個人因在海南任職、受雇，從該任職受雇單位取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關(guān)的其他所得。

勞務(wù)報酬所得，是指個人因在海南從事勞務(wù)從海南取得的所得。

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表，從海南取得的所得。

特許權(quán)使用費所得，是指個人因提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)，從海南取得的所得。

經(jīng)營所得，是指在海南從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

海南省認定的人才補貼性所得，根據(jù)發(fā)放對象、發(fā)放方式分別確認。與任職、受雇有關(guān)的，計入綜合所得;與從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的，計入經(jīng)營所得。

2.在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受優(yōu)惠政策。

Q2：減稅稅額怎么計算呢？

一、居民個人綜合所得減免稅額計算

減免稅額=（綜合所得應(yīng)納稅額-綜合所得應(yīng)納稅所得額×15%）×海南綜合所得收入額÷綜合所得收入額

二、居民個人經(jīng)營所得減免稅額計算

減免稅額=（經(jīng)營所得應(yīng)納稅額-經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額×15%）×海南經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額

三、非居民個人相關(guān)所得減免稅額計算

非居民個人工資、薪金所得減免稅額=（工資、薪金所得應(yīng)納稅額-工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額×15%）×海南工資、薪金所得收入額÷工資、薪金所得收入額

非居民個人勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得減免稅額=海南應(yīng)納稅額-海南應(yīng)納稅所得額×15%

非居民個人經(jīng)營所得減免稅額=（經(jīng)營所得應(yīng)納稅額-經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額×15%）×海南經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額

Q3：擔(dān)心減免稅額算錯怎么辦？

稅務(wù)部門會提供測算服務(wù)，在個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局上辦理匯算清繳時，系統(tǒng)會自動計算您的減免稅額。

Q4：可以通過哪些渠道了解海南自由貿(mào)易港個人所得稅優(yōu)惠政策呢？

1.撥打12366納稅繳費服務(wù)熱線

2.通過“海南稅務(wù)”微信公眾號進行線上咨詢

3.向稅務(wù)機關(guān)進行現(xiàn)場咨詢

政策依據(jù)

1. 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅[2020]32號）

2. 《海南省人民政府關(guān)于印發(fā)海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》（瓊府【2020】41號）

3. 《海南省財政廳 國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局 省市場監(jiān)督管理局 省委人才發(fā)展局關(guān)于落實海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（瓊財稅【2020】1019號）